Options D'Achat D'Actions Après La Retraite

Événements de la vie: Retraite Carol Cantrell La rémunération en actions peut vous aider à épargner pour la retraite. Comprendre les enjeux et explorer les stratégies qui peuvent aider votre financement de la retraite. John P. Barringer Podcast inclus Beaucoup de mes clients ne voient pas de rémunération en actions dans le cadre plus large de l'épargne-retraite et des plans de retrait. Compte tenu de la valeur nette, de l'âge et du plan de stock de la société, je présente au client ces points clés concernant les subventions d'actions, les régimes 401 (k), la rémunération différée non admissible et les IRA. Carol Cantrell Une fois que vous atteignez votre année de retraite, le paysage décisionnel et le calendrier changent. Pour éviter les mauvaises surprises, comprendre ce qui va arriver à vos subventions de stock et autres avantages de l'entreprise afin que vous puissiez développer des stratégies appropriées. Carol Cantrell Planification fiscale pour les retraités peut être plus difficile qu'il a été pendant leurs années de travail. Vous devez surveiller constamment toutes les options et les participations dans les actions de la société dans le cadre de votre portefeuille global. La partie 3 examine les questions spéciales qui peuvent survenir après votre retraite, y compris la sécurité sociale coordonner avec les distributions minimales requises pour IRA et votre 401 (k) se déplaçant à un autre état et le don de stock. David Johnson et Mark Miller Podcast inclus Les déménagements entre les États américains, qu'il s'agisse de déménager en permanence ou simplement de voyager pour affaires, peuvent entraîner des complications fiscales pour les personnes ayant une rémunération en actions. Cet article présente les questions fiscales que vous pouvez rencontrer lorsque vous quittez votre bureau à domicile et traverser une ligne d'état. Geoffrey M. Zimmerman Podcast inclus La planification de la rémunération en actions commence par identifier le rôle que les subventions d'actions joueront dans votre vie, que ce soit pour la retraite, le financement du collège ou d'autres objectifs. Cet article propose des points à considérer pour trois types différents d'investisseurs. Eric Rasmussen Conseiller financier Les cinq années avant et après la retraite sont la zone critique pour la planification financière, y compris celle liée à vos options d'achat d'actions. L'épargne-retraite peut être fortement stimulée par la rémunération en actions. Lorsque vous ajoutez des options d'achat d'actions, des REER ou des ESPP dans votre planification de la retraite, vous devez connaître les réponses aux questions suivantes. La retraite est un type de cessation d'emploi. La retraite anticipée peut être traitée de manière moins favorable. Selon l'Enquête sur la conception de plans d'actions domestiques de 2013 de la National Association of Stock Plan Professionals. Ces dispositions soulèvent des complications fiscales tant pour les actions à capital restreint que pour les subventions d'UAR, même si les enjeux varient. Aux fins de l'impôt, peu importe que vous deviez effectivement prendre sa retraite pour investir les actions. Avec des stocks restreints, la taxation est déclenchée lorsque la subvention est. Habituellement, vous aurez le temps après que vous quittez la compagnie pour exercer vos options. Cependant, certaines entreprises. La retraite est une cessation d'emploi dans le cadre de votre régime d'options d'achat d'actions. Dans la quasi-totalité des régimes d'options d'achat d'actions, après la cessation d'emploi, le régime précise. La règle standard est que les options sont exerçables jusqu'à la fin de leur terme ou une période après la résiliation de votre plan vous donne, selon. Les résultats peuvent varier et dépendent de la conception de vos plans. Si vous laissez votre entreprise prendre un autre emploi avant la fin du cycle de rendement, vous perdez habituellement tout droit de recevoir la subvention. Les enquêtes montrent que dans ces situations. Bien que la procédure d'exercice global ne changera probablement pas, il peut y avoir des changements importants dans le. Le résultat dépend des lois et des politiques fiscales de l'État dans lequel vous avez travaillé. Les États ne sont pas limités. La plupart des entreprises de base de retenue sur votre statut d'emploi au moment de la subvention. Si vous travaillez ailleurs ou êtes à la retraite à l'exercice ou l'acquisition, alors. Lorsque vous commencez à recevoir la sécurité sociale avant d'atteindre l'âge de la retraite, vos prestations sont réduites par une formule compliquée. Toutefois, les options d'achat d'actions reçues pour les services avant la retraite. Il n'y a pas de réponse simple à la question de savoir si vous devriez prendre des prestations plus tôt, à l'âge que vous êtes considéré à la retraite complète comme défini par les règles de la sécurité sociale, ou à une date ultérieure. Deux utiles. Vous payez la sécurité sociale et les impôts de Medicare sur tous les salaires et les revenus d'un travail indépendant, peu importe. Informations légales importantes sur l'e-mail que vous allez envoyer. En utilisant ce service, vous acceptez de saisir votre véritable adresse e-mail et de l'envoyer uniquement aux personnes que vous connaissez. Il est une violation de la loi dans certaines juridictions de faussement vous identifier dans un courriel. Toutes les informations que vous fournissez seront utilisées par Fidelity uniquement dans le but d'envoyer le courriel en votre nom. La ligne d'objet de l'e-mail que vous envoyez sera Fidelity: Votre email a été envoyé. Fonds communs de placement et placements dans des fonds communs de placement - Fidelity Investments Cliquer sur le lien ouvrirra une nouvelle fenêtre. Six erreurs plan du stock d'employés à éviter Comprendre les implications fiscales et les règles de vos plans sont parmi les clés de la réussite. Options d'achat d'actions et les programmes d'achat d'actions des employés peuvent être de bonnes opportunités pour aider à construire la richesse financière potentielle. Lorsqu'ils sont gérés correctement, ces avantages peuvent aider à payer les frais futurs du collège, la retraite, ou même une maison de vacances. Mais de nombreux investisseurs se déstabiliser, ne pas prêter attention aux dates critiques, et au hasard gérer leurs options d'achat d'actions des salariés. En fin de compte, ils perdent sur les nombreux avantages de ces plans d'options d'achat d'actions peuvent potentiellement fournir. Pour vous aider à maximiser vos options d'achat d'actions, évitez de faire ces six erreurs courantes: Permettre l'expiration d'options d'achat d'actions en circulation Une subvention d'options d'achat d'actions offre la possibilité d'acheter un nombre prédéterminé d'actions de votre entreprise Prix ​​établi, connu sous le nom d'exercice ou de prix d'exercice. En règle générale, il existe une période d'acquisition allant de un à quatre ans, et vous pouvez avoir jusqu'à 10 ans pour exercer vos options pour acheter le stock. Une option d'achat d'actions est considérée dans l'argent lorsqu'il est négocié au-dessus du prix d'exercice initial. Disons, hypothétiquement, que vous avez la possibilité d'acheter 1000 actions de votre stock d'employeurs à 25 par action. Si le titre est actuellement négocié à 50 par action, vos options seraient 25 une part de l'argent. Si vous les avez exercés et vendu immédiatement les actions à 50, youd profiter d'un bénéfice avant impôts de 25.000. Vous pouvez être tenté de retarder l'exercice aussi longtemps que possible dans l'espoir que le prix des actions de l'entreprise continue à monter. Retarder vous permettra de reporter tout impact fiscal de l'échange, et pourrait augmenter les gains que vous réalisez si vous exercer et ensuite vendre les actions. Mais les options d'achat d'actions sont une proposition d'utilisation ou de perte, ce qui signifie que vous devez exercer vos options avant la fin de la période d'expiration. Si vous n'agissez pas dans le temps, vous renoncez à votre possibilité d'exercer l'option et d'acheter le stock au prix d'exercice. Lorsque cela se produit, vous pourriez finir par laisser de l'argent sur la table, sans recours. Dans certains cas, les options dans le cours expirent sans valeur parce que les employés simplement oublier la date limite. Dans d'autres cas, les employés peuvent envisager d'exercer le dernier jour possible, mais peuvent se distraire et donc ne pas prendre les mesures nécessaires. Demandez-vous combien de valeur supplémentaire vous pouvez obtenir en attendant la dernière seconde pour exercer votre récompense, et déterminer si cela vaut le risque de laisser le prix expirer sans valeur, dit Carl Stegman, vice-président senior, Fidelity Stock Plan Services. Considérez ces facteurs lors du choix du bon moment pour exercer vos options d'achat d'actions: Quelles sont vos attentes pour le cours des actions et le marché boursier en général Si vous pensez que le stock a atteint un sommet ou est susceptible de tomber à l'avenir, envisager d'exercer et de vendre. Si vous pensez qu'il peut continuer à monter, vous pouvez exercer et tenir le stock, ou de retarder l'exercice de vos options. Combien de temps reste jusqu'à l'expiration de l'option d'achat d'actions Si vous êtes dans les 60 jours de l'expiration, il peut être temps d'agir, afin d'éviter le risque de laisser expirer les options sans valeur. Serez-vous dans la même tranche d'imposition, ou une plus ou moins élevée, lorsque vous êtes prêt à exercer vos options Les impôts ont le potentiel de manger dans vos déclarations, alors vous pouvez exercer et vendre lorsque vous êtes dans la tranche d'imposition la plus basse Possible, mais ce n'est qu'un facteur à prendre en compte dans votre décision. Conseil: Surveillez votre horaire d'acquisition, gardez vos coordonnées à jour et répondez aux rappels que vous recevez de votre employeur ou de l'administrateur du régime d'actions. Ne pas comprendre les conséquences fiscales des ISOs Il existe deux types de subventions d'options d'achat d'actions: les options d'achat d'actions incitatives (ISO) et les options d'achat d'actions non qualifiées (ONS). Lorsque vous recevez une subvention ISO, il n'y a aucun effet fiscal immédiat et vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu lorsque vous exercez vos options, bien que la valeur de l'escompte que votre employeur a fourni et le gain peut être assujetti à l'impôt minimum de remplacement. Toutefois, lorsque vous vendez des actions du stock, vous serez tenu de payer des impôts sur les gains en capital, en supposant que vous avez vendu les actions à un prix supérieur à votre prix d'exercice. Vous devez détenir vos actions au moins un an à compter de la date de l'exercice et deux ans à compter de la date d'attribution pour être admissible au taux des gains en capital à long terme. Si vous vendez des actions ISO avant la période de détention requise, cela est connu comme une disposition disqualifiante. Dans ce cas, la différence entre la juste valeur marchande de l'action à l'exercice (le prix d'exercice) et le prix de la subvention ou l'intégralité du gain sur la vente, s'il est moins imposable comme revenu ordinaire, Un gain en capital. Pour la plupart des gens, leur taux d'impôt sur le revenu ordinaire est plus élevé que le taux d'imposition sur les gains en capital à long terme. Tandis que les impôts sont importants, ils ne devraient pas être votre seule considération. Vous devez également tenir compte du risque que le prix des actions de votre entreprise pourrait diminuer de son niveau actuel. Soyez conscient de votre situation fiscale, mais aussi comprendre où vous êtes sur le marché, car il ya aussi des risques pour continuer à détenir les actions, dit Stegman. Savoir quelles sont les actions qui sont qualifiées pour un traitement fiscal spécial, ce que les périodes de détention sont, et de traiter en conséquence. Conseil: Consultez un conseiller fiscal avant d'exercer des options ou de vendre des actions de la société acquises dans le cadre d'un régime de rémunération à base d'actions. Ne pas connaître les règles de régime d'actions lorsque vous quittez l'entreprise Lorsque vous quittez votre employeur, que ce soit en raison d'un nouvel emploi, une mise à pied, ou la retraite, il est important de ne pas laisser vos options d'achat d'actions derrière. En vertu de la plupart des règles de stock plan des entreprises, vous n'aurez pas plus de 90 jours pour exercer les subventions existantes d'options d'achat d'actions. Bien que vous puissiez recevoir une indemnité de départ de six mois ou plus, ne confondez pas les conditions de ce forfait avec la date d'expiration de vos options d'achat d'actions. Si votre entreprise est acquise par un concurrent ou fusionne avec une autre société, votre acquisition pourrait être accélérée. Dans certains cas, vous pourriez avoir la possibilité d'exercer immédiatement vos options. Cependant, assurez-vous de vérifier les termes de la fusion ou de l'acquisition avant d'agir. Découvrez si les options que vous possédez dans le stock de votre société actuelle seront converties en options pour acquérir des actions dans la nouvelle société. Astuce: Contactez HR pour plus de détails sur vos options d'achat d'actions avant de quitter votre employeur, ou si votre entreprise fusionne avec une autre société. Concentrer trop de votre richesse en stock de l'entreprise Gagner une compensation sous la forme d'actions de la société ou des options pour acheter des actions de l'entreprise peut être très lucrative, surtout lorsque vous travaillez pour une entreprise dont le cours des actions a été en hausse pendant une longue période. Dans le même temps, vous devriez considérer si vous avez trop de votre richesse personnelle liée à un seul stock. Pourquoi Il y a deux raisons principales. D'un point de vue des placements, avoir vos placements fortement concentrés dans un seul stock, plutôt que dans un portefeuille diversifié, vous expose à la volatilité excessive, sur la base d'une seule entreprise. En outre, lorsque cette entreprise est également votre employeur, votre bien-être financier est déjà fortement concentré dans les fortunes de cette entreprise sous la forme de votre emploi, votre chèque de paie, et vos prestations, et peut-être même vos économies de retraite. L'histoire, elle aussi, est jonchée d'anciennes compagnies de haut vol, devenues plus tard insolvables. Lorsque Enron a déposé son bilan en 1999, plus de 1 milliard d'économies sur la retraite des employés se sont évaporées. Plus récemment, les employés de Lehman Brothers ont eu le même sort. Considérez également que le revenu de votre employeur paie vos factures mensuelles non discrétionnaires et votre assurance maladie. Si la fortune de votre entreprise prend un tour pour le pire, vous pourriez vous retrouver hors du travail, sans assurance maladie et un œuf appauvri. Stock d'un plan d'équité est généralement une composante importante de la rémunération annuelle des employés, il est donc facile de devenir trop concentré dans votre stock d'employeurs, dit Stegman. Mais vous devez faire un pas en arrière, considérer la façon dont ces avantages s'inscrivent dans vos objectifs financiers à long terme, comme les économies d'études collégiales, la retraite ou une maison de vacances, et d'élaborer un plan de diversifier en conséquence. Conseil: Consultez un conseiller financier pour vous assurer que vos placements sont diversifiés de façon appropriée. Ignorer le plan d'achat d'actions des employés de votre entreprise Les régimes d'achat d'actions des employés (ESPP) vous permettent d'acheter votre stock d'employeurs, habituellement à un escompte de la juste valeur marchande actuelle des actions. Ces remises varient généralement de 5 à 15. Beaucoup de plans offrent également une option look-back, qui vous permet d'acheter le stock sur la base du prix sur le premier ou dernier jour de la période d'offre, selon la plus faible des deux. Si votre entreprise offre un rabais de 15 et le stock a augmenté de 5 au cours de la période, vous pourriez acheter le stock à un rabais de 20, déjà un gain avant impôt en bonne santé. Malheureusement, certains employés ne parviennent pas à profiter de leur entreprise ESPP. Si vous ne participez pas, vous pouvez donner à votre ESPP un deuxième regard. Les employés d'entrée de gamme choisissent souvent de ne pas adhérer à leur ESPP, note Stegman. Mais comme ils deviennent plus établis dans leur carrière et plus financièrement sûr, ils devraient reconsidérer leur ESPP. Selon l'escompte de votre entreprise, vous pourriez être en train de passer la possibilité d'acheter le stock de votre entreprise à un rabais important. Astuce: Regardez votre stratégie d'épargne actuelle, y compris les fonds d'urgence et d'épargne-retraite et envisager de mettre une partie de vos économies dans un ESPP. Vous pouvez être en mesure d'utiliser les augmentations futures pour financer le plan sans affecter votre mode de vie. Ne pas mettre à jour vos informations de bénéficiaire Peu de gens aiment y réfléchir, mais il est important de garder à jour vos désignations de bénéficiaires. Comme avec votre plan 401 (k) ou toute IRA que vous possédez, votre formulaire de désignation de bénéficiaire vous permet de déterminer qui recevra vos biens quand vous dieoutside de votre testament. Il est important de noter cependant que si le défunt n'a pas fait de désignation de bénéficiaire, la plupart des règles du plan prévoient que l'exécuteur testamentaire (ou l'administrateur) traitera la rémunération en actions comme un bien de la succession des défunts. Chaque fois que vous recevez un prix d'équité, votre employeur vous demandera de remplir un formulaire de bénéficiaire. Beaucoup de subventions varient dans la vie de trois à dix ans, au cours de laquelle plusieurs facteurs peuvent changer dans votre vie. Par exemple, si vous étiez célibataire lorsque vous avez reçu une subvention d'option, vous avez peut-être nommé un frère ou une sœur comme bénéficiaire. Mais cinq ans plus tard, vous pouvez être marié avec des enfants, auquel cas vous voudriez probablement changer vos bénéficiaires à votre conjoint et / ou aux enfants. Il en va de même si vous étiez marié et divorcé, divorcé ou remarié. Il est important de toujours mettre à jour vos bénéficiaires. Astuce: Consultez vos bénéficiaires pour vos primes d'actions ainsi que vos comptes de retraite sur une base annuelle. En savoir plusÉvénements de la vie: Retraite Planification de la retraite avec options d'achat d'actions et RSU (partie 1: préretraite) Vous avez toujours eu l'intention d'utiliser le revenu des subventions d'actions de votre entreprise pour prendre confortablement votre retraite. Pourtant vous n'avez jamais eu un plan spécifique sur la façon d'utiliser ces subventions, ou compris les questions liées à la retraite. Que vous ayez des options d'achat d'actions, des droits à la plus-value d'actions, des actions restreintes ou des unités d'actions restreintes, cette série de trois articles traite des questions à prendre en considération lorsque vous planifiez la retraite, approchez la retraite ou avez déjà pris votre retraite. Calendrier pour la planification de la retraite Lorsque vous êtes au sommet de votre carrière, élever une famille ou payer pour les études collégiales pour enfants, il est difficile de penser à la planification de votre propre retraite. Il se peut qu'il n'y ait pas d'excédent de trésorerie pour épargner. Néanmoins, les décisions que vous prenez pendant vos années de pré-retraite affectent directement quand vous pouvez prendre votre retraite et quel niveau de revenu vous pouvez profiter au cours de ces années. Vous devriez commencer à planifier votre retraite au moins 10 à 15 ans avant votre date de retraite cible, sinon plus tôt. Comment les options d'achat d'actions s'inscrivent dans vos objectifs de retraite Les gens pensent souvent au nombre qu'ils doivent atteindre pour prendre leur retraite confortablement. C'est généralement la valeur de vos actifs de placement à la date de votre retraite que vous devez vivre confortablement jusqu'au jour de votre décès. Cependant, il n'existe pas de chiffre magique pour quelqu'un. Au lieu de cela, le montant dont vous avez besoin change quotidiennement avec des dizaines de variables telles que le statut d'emploi de votre famille, votre santé, votre niveau de vie, vos besoins et désirs des enfants, les marchés financiers et plus encore. Ainsi, vous devriez réévaluer vos progrès vers la retraite au moins une fois par année. Vous ne devriez pas voir les options d'achat d'actions de la même manière que vous voir d'autres stocks ou fonds communs de placement dans votre portefeuille. Si les stock-options représentent une part importante de votre portefeuille, l'analyse devient encore plus difficile. Vous ne devez pas afficher les options de la même manière que vous regardez d'autres stocks ou fonds communs de placement. Bien que les options sont une composante de capitaux propres, ils sont beaucoup plus risqués que les stocks que vous possédez à découvert, ou non réservé stock restreint. Les options d'achat d'actions peuvent être très volatiles et le pourcentage de votre portefeuille de placements qu'elles représentent peut changer quotidiennement. En outre, ils sont concentrés dans un stock (votre entreprise). Combinant cela, vous pouvez également avoir de grandes quantités d'actions de la société dans votre plan 401 (k). Enfin, vous ne contrôlez pas directement la taille des subventions aux options et des autres subventions-actions que vous recevez chaque année. Il n'est généralement pas judicieux d'exercer vos options de stock tôt sans avoir une occasion d'investissement beaucoup mieux ailleurs. Par conséquent, vous devez coordonner vos autres investissements autour de vos options d'achat d'actions. Exemple: Votre âge indique que vous devriez avoir environ 50 de vos actifs de placement en actions, dont 9 devraient être des actions de petites entreprises, 13 devraient être des actions internationales et 28 devraient être des actions de grandes entreprises. Supposons également que vos options représentent 56 de la valeur de vos actifs de placement. Ne pensez pas que vous avez la composante de capitaux entiers couverts par la valeur de vos options. Vous devriez compter les options pour seulement les 9 de la croissance des petites entreprises et ajouter aux composants internationaux et à grande capitalisation jusqu'à ce qu'ils atteignent les niveaux souhaités pour votre âge. Que se passe-t-il à vos subventions stock exceptionnel lorsque vous vous retirez Subventions d'actions ont presque toujours des dispositions d'acquisition, qui sont généralement basées sur votre emploi continu à votre entreprise. Une fois que vous prenez votre retraite, votre plan de stock détaillera quand ou si l'acquisition continue ou s'arrête. La retraite est un type de résiliation dans la plupart des régimes. Les entreprises traitent la retraite plus généreusement que la cessation d'emploi pour travailler pour une autre entreprise. Examinez attentivement les dispositions de votre régime d'actions pour connaître les règles et les définitions qui s'appliquent à la retraite normale et à la retraite anticipée (si elle fait cette distinction). Ensuite, choisissez une date de retraite qui maximise le nombre d'options et d'actions acquises. Selon un sondage mené en 2013 par l'Association nationale des professionnels des plans d'actions (NASPP), une petite minorité d'entreprises a laissé les options continuer à investir normalement ou accélérer l'acquisition lors de la retraite normale ou anticipée: Sur le nombre d'années que vous avez travaillé à l'entreprise avant la retraite. Par exemple, les dispositions peuvent s'appliquer après que vous avez travaillé à l'entreprise pendant 20 ans. Lorsque vous approchez de la retraite, il est important d'examiner ces dispositions dans votre plan d'actions et dans vos subventions spécifiques. Alerte: Même si votre entreprise autorise l'acquisition de droits pour continuer ou accélère l'acquisition, dès que vous n'êtes plus employé par votre entreprise, vous devez exercer des options d'achat d'actions incitatives dans les trois mois suivant la fin de votre emploi pour les empêcher de devenir des options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO). Puisque les ISO sont taxées plus favorablement que les NQSO lorsque vous exercez et détiendrez les actions, vous devriez faire un inventaire minutieux de toutes vos options au moment de quitter votre entreprise. Ces questions, y compris les règles d'exercice à la résiliation et après la résiliation que vous devez suivre pour éviter de confisquer des options d'achat d'actions précieuses, sont discutées en détail dans la partie 2 (voir aussi une FAQ connexe). Ce processus de planification est particulièrement important lorsque vous prévoyez que vos options d'achat d'actions (ou SAR) représentent une grande partie de votre nid de retraite. Les décisions concernant les options d'achat d'actions devraient commencer au moment de chaque subvention. Pour empêcher toutes les options d'achat d'actions de devenir due à la retraite, la plupart des gens devraient commencer un programme régulier de l'exercice des options bien avant la retraite. Cela vous aide également à diversifier devrait trop de votre valeur nette être lié à des mouvements dans le prix des actions de votre entreprise. Pour éviter que toutes vos options d'achat d'actions deviennent exigibles à la retraite, envisagez de commencer un programme régulier d'options d'exercice bien avant la retraite. Au fil du temps, quelques stratégies d'exercice option ont émergé comme fiscalement sensible, peu importe si vous enregistrez ou dépenser le produit de l'option. Cependant, ne laissez pas les impôts seul contrôler votre prise de décision. Bien que vous devriez soigneusement évaluer les implications fiscales des transactions, ne pas perdre de vue l'économie générale. Cela est difficile à faire en raison de la difficulté de prédire avec une certaine précision la valeur future de votre stock d'entreprise ou le coût d'opportunité perdu d'un investissement alternatif pour vos gains. Ainsi, même si les conséquences fiscales d'une stratégie fiscale sont assez faciles à calculer, l'économie à long terme n'est jamais garantie. Par conséquent, les prochaines suggestions de planification sont présentées pour expliquer le résultat de l'impôt et n'essayent pas de recommander la stratégie offerte. De plus, vous devez tenir compte de vos faits et circonstances uniques avant d'exécuter l'une des suggestions suivantes. Lorsque vous avez l'intention d'exercer des ISOs et détenir le stock, il est généralement prudent d'éviter l'impôt minimum de remplacement (AMT) chaque fois que possible. Cela nécessite une planification et un réglage précis. Si l'AMT est inévitable, cependant, parce qu'un précieux ISO expire, l'AMT devrait être récupéré aussi rapidement que possible dans les années ultérieures en utilisant les crédits AMT. Vous devez ensuite conserver deux ensembles d'enregistrements: l'un pour suivre la base d'imposition régulière et l'autre pour suivre la base AMT du stock acquis chaque année (voir les FAQ connexes sur le crédit AMT). En outre, si vous décédez avec des crédits AMT non utilisés, les crédits inutilisés ne sont pas reportés après votre décès à votre succession ou à vos bénéficiaires. Vous devez concevoir une stratégie d'exercice d'option qui minimise l'AMT global payé en relation avec l'exercice des ISO (voir une FAQ connexe pour une gamme de stratégies). Une stratégie populaire est d'exercer juste assez ISOs chaque année pour éviter de déclencher l'AMT (voir une FAQ sur cette technique). Le stock acquis par l'exercice des options devrait être conservé, si possible, pour la période de conservation requise de deux ans à compter de la date d'attribution et un an à compter de la date d'exercice. Par la suite, le stock, pour la pleine augmentation par rapport au coût d'exercice, peut être vendu selon les besoins à des taux favorables à long terme des gains en capital. Une autre stratégie pour ceux qui veulent se diversifier consiste à exercer et à vendre des options en alternance années. Il s'agit d'un programme d'exercices ISO plus agressif. En vertu de celui-ci, vous faites des ISO et engagez l'AMT chaque année. Dès que vous avez conservé le stock pour la période de détention d'un an (en supposant que la période de détention de deux ans de la subvention à la vente est également respectée), vous la vendez pour un gain en capital à long terme. Vous répétez ce modèle chaque année de sorte que chaque année comprend un exercice ISO et une vente de stock acquis par les années précédentes exercice ISO. Cette stratégie fonctionne mieux lorsque vous voulez diversifier une grande quantité de stock au fil du temps, de respecter la période de détention à long terme et de vendre le stock chaque année à des taux de gains en capital favorables. Son principal inconvénient est de payer l'AMT chaque année lorsque les ISO sont exercées. Bien que certains de l'AMT peut être récupéré l'année suivante lorsque le stock est vendu, vous ne pouvez jamais complètement récupérer le montant total de l'AMT que vous avez payé. Options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) Vous voudrez peut-être attendre pour exercer vos NQSO si vous croyez que la valeur des actions continuera d'être appréciée jusqu'à la fin de la période d'option. Pendant ce temps, peut-être l'argent que vous utiliseriez autrement pour exercer les options et détenir les actions est de gagner un meilleur taux de rendement ailleurs. En outre, l'écart lorsque vous exercez NQSOs est imposable, de sorte qu'il se développe impôt différé jusqu'à ce que vous exercer. Par conséquent, peu ou pas d'avantage fiscal ou économique viendrait avec l'exercice des options avant leur date d'expiration et le paiement des impôts plus tôt que nécessaire. À moins que vous ayez d'autres considérations, comme un besoin de trésorerie de l'exercice et de vente immédiate, ou l'attrait d'un investissement plus prometteur pour les gains, vous n'avez généralement pas d'incitation à un exercice précoce. Les actions assujetties à la sûreté et les UANR peuvent offrir devient important à mesure que vous prenez votre retraite. Stock restreint et RSU On a l'impression que les actions restreintes et les unités d'actions restreintes (UAR) ont plus de valeur que les options d'achat d'actions, car elles conservent toujours quelque valeur, même si le stock diminue. En revanche, les options d'achat d'actions peuvent perdre toute leur valeur si le cours de bourse est inférieur au prix d'exercice. La sécurité offerte par les actions restreintes et les UARR devient encore plus importante que vous près de la retraite. En outre, si votre entreprise paie des dividendes, vous recevez habituellement sur le chemin ou à l'acquisition. Cependant, les options d'achat d'actions ont un potentiel de hausse plus élevé et peuvent donc produire une richesse plus substantielle que les actions restreintes et les UAR. En outre, les options d'achat d'actions vous donnent plus de contrôle sur le moment où vous reconnaissez le revenu imposable et prévoient généralement un report d'impôt plus long que les actions restreintes et les UAS qui sont habituellement imposables à acquérir dans les quatre ans suivant la subvention (voir la FAQ pertinente sur l'imposition des actions restreintes ). Comparer cela avec les options d'achat d'actions, qui expirent généralement 10 ans à compter de la date d'attribution. Idéalement, votre portefeuille de placements contiendra à la fois des stocks et des stock-options restreints. Le revenu comptabilisé lors de l'exercice de NQSO ou de SAR, d'une disqualification d'ISO ou de ESPP et d'acquisition de stock restreint est souvent inclus dans votre revenu total aux fins du calcul du montant que vous pouvez cotiser au régime 401 (k) de votre entreprise. votre entreprise). Les cotisations des employés à un plan 401 (k) sont limitées à 18 000 en 2016. Les personnes de plus de 50 ans peuvent ajouter 6 000 supplémentaires par année, pour une contribution maximale de 24 000 en 2016. Les exercices d'option ou l'acquisition de droits restreints vous permettent de contribuer Plus d'argent à votre plan 401 (k). Par conséquent, la rémunération à base d'actions peut vous donner plus d'argent pour contribuer à votre régime 401 (k) lorsque (1) votre montant de cotisation est basé sur un pourcentage de votre rémunération et (2) votre cotisation annuelle est normalement inférieure au maximum annuel. Vous devez confirmer votre situation personnelle avec votre administrateur 401 (k). Le montant du revenu annuel qui dicte votre admissibilité à contribuer à un Roth IRA est appelé revenu modifié ajusté modifié (MAGI). Il s'agit de votre revenu brut ajusté régulier (AGI) avec quelques différences (par exemple, tout revenu provenant de la conversion d'un Roth IRA ne compte pas dans MAGI). Si votre MAGI dépasse les limites de revenu Roth pour votre déclaration de revenus, vous perdez la capacité de contribuer à un Roth IRA. Cependant, vous pouvez toujours convertir un IRA traditionnel en un Roth IRA, en utilisant les gains de votre rémunération en actions pour payer les impôts (voir un article sur les conversions Roth ailleurs sur ce site). Pour l'année d'imposition 2016. Les limites de cotisation pour un Roth IRA sont 5 500 pour une personne de moins de 50 ans, et 6 500 pour une personne qui est 50 ans ou plus avant la fin de l'année. Pour être admissibles à des cotisations maximales en 2016, les déclarants conjoints doivent avoir un MAGI de 184 000 ou moins, et les déclarants célibataires doivent avoir un MAGI de 117 000 ou moins. La fourchette d'élimination progressive des cotisations partielles s'étend de là à un plafond de revenu de 194 000 pour les déclarants conjoints (jusqu'à 132 000 pour les déclarants uniques), au-delà duquel les cotisations ne sont pas autorisées. Alerte: Jusqu'à la date limite de dépôt de votre déclaration de revenus de 2016 en avril 2017, vous pouvez verser des cotisations qui comptent encore pour l'année d'imposition 2016. (La publication 590-A de l'IRS contient de plus amples renseignements.) Pour l'année d'imposition 2017. Les limites de cotisation pour un Roth IRA sont 5 500 pour une personne de moins de 50 ans, et 6 500 pour une personne qui est 50 ans ou plus avant la fin de l'année. Pour être admissibles à des cotisations maximales en 2017, les déclarants conjoints doivent avoir un MAGI de 186 000 ou moins, et les déclarants uniques doivent avoir un MAGI de 118 000 ou moins. La fourchette d'élimination progressive des cotisations partielles s'étend de là à un plafond de revenu de 196 000 pour les déposants conjoints (jusqu'à 133 000 pour les déclarants uniques), au-delà desquelles les cotisations ne sont pas autorisées. Alerte: Jusqu'à la date limite de dépôt de votre déclaration de revenus de 2017 en avril 2018, vous pouvez verser des cotisations qui comptent encore pour l'année d'imposition 2017. (Publication 590-A de l'IRS a plus d'information.) L'effet des subventions d'actions dépend du type de subvention. Les exercices ISO ne génèrent pas de revenu qui est inclus dans le revenu brut ajusté (AGI). Par conséquent, si vous avez exercé et détenez des ISO, l'impôt minimum de remplacement (AMT) qui en résulte n'est pas pris en compte. Mais si l'ISO est disqualifiée (par exemple par vente ou vente le même jour dans la même année d'exercice) et devient un NQSO, le revenu est classé comme revenu ordinaire et va dans AGI. Les NQSO et les droits à l'appréciation des actions génèrent toujours des revenus ordinaires à l'exercice, et les REER restreints le font toujours à l'acquisition, à moins que pour quelque raison que ce soit, l'IRS classe le revenu comme une rémunération différée. En ce qui concerne les IRA traditionnelles, quand aucun conjoint n'est couvert par un régime de retraite au travail, il n'y a pas de limite d'AGI pour faire une contribution IRA déductible d'impôt. Cependant, lorsqu'un seul conjoint est couvert par un régime au travail, les règles deviennent plus compliquées et vous devriez consulter la publication 590 de l'IRS. Augmentation de la capitalisation boursière en rémunération différée Les options d'achat d'actions visent à compenser le rendement des employés plutôt que de fournir des prestations de retraite. Par conséquent, la plupart des options sur actions des employés expireront longtemps avant votre départ à la retraite. Cependant, vous pouvez ne pas avoir besoin de l'argent maintenant ou peut-être pas pressé de payer les impôts sur les gains d'option à l'exercice. Dans certaines circonstances très particulières, vous pouvez être en mesure de convertir vos gains d'option, en supposant que l'article 409A du Internal Revenue Code ne pénalise pas. (Pour plus de détails, consultez mon article Conversion de votre option d'achat étalée en rémunération différée non qualifiée ailleurs sur ce site Web.) Avec les UAR qui sont acquises pendant votre emploi, vous pouvez avoir la possibilité de reporter l'impôt jusqu'à la retraite, comme expliqué dans une autre FAQ. La partie 2 de cette série se tourne vers les considérations pour votre planification dans l'année où vous vous retirez du travail. Carol Cantrell est CPA, avocate et planificatrice financière au cabinet d'avocats Cantrell Cowan à Houston au Texas. Elle se concentre sur la planification financière pour les cadres, les familles et les retraités, spécialisée dans les options d'achat d'actions, les fiducies, les partenariats et les impôts fonciers. Elle est l'auteur du livre Guide de la succession, de l'impôt et de la planification financière avec Options d'achat d'actions, publié par CCH, une société de WoltersKluwer. Certaines parties de cet article sont basées sur ce livre. Cet article a été publié uniquement pour son contenu et sa qualité. Ni l'auteur, ni son cabinet ne nous ont compensés en échange de sa publication. Partagez cet article: